BOLETIN 006 ENERO DE 2025

En este Boletín te traemos temas tan importantes para tu empresa y el desarrollo de tu actividad económica, tales como:

UVT PARA EL AÑO 2025

Mediante la Resolución No. 193 del 4 de diciembre 2024, la DIAN ha establecido un aumento del 5.81% en el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT) con respecto al valor correspondiente al año 2024.

Este ajuste tiene implicaciones directas sobre las obligaciones fiscales de los contribuyentes, adaptando los tributos y sanciones a la evolución de la economía nacional.

El valor de la unidad de valor tributario (UVT) aplicable para el año 2025 en $49.799.

https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000193%20de%2004-12-2024.pdf

ÍNDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR (IPC)

SABIAS QUE… El índice de precios al consumidor (IPC) es un indicador que sirve para medir la evolución de los precios de los bienes y servicios más representativos del gasto de consumo de los hogares en Colombia y nos aporta información para calcular el costo de vida en el país.

SABIAS QUE… El IPC mide la evolución de los precios de los diferentes bienes y servicios que más se consumen en Colombia, lo que se conoce como la canasta básica de referencia. Esta canasta está constituida actualmente por 443 artículos divididos en doce grupos de gasto, tales como alimentos y bebidas, prendas de vestir, arriendos, servicios públicos, artículos para el hogar, salud, transporte, servicios de información y comunicación, recreación, cultura, educación, restaurantes y hoteles, y otros bienes o servicios diversos.

Para su medición, se consulta mensualmente más de 55.000 fuentes de información en 38 ciudades del país, tales como tiendas de barrio, supermercados, plazas de abastos, grandes superficies, y establecimientos especializados en la venta de artículos y en la prestación de servicios. Para facilitar la medición, todos los precios recolectados se agrupan ponderadamente (dependiendo de su importancia en el gasto de un colombiano promedio) en este indicador, lo que permite fácilmente hacerles seguimiento a los precios a lo largo del tiempo.

SABIAS QUE… En Colombia, el cálculo del IPC está a cargo del Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas (DANE), entidad responsable de la planeación, levantamiento, procesamiento, análisis y difusión de las estadísticas oficiales del país. Su publicación sucede el quinto día hábil de cada mes e incluye información sobre la variación de los precios al consumidor ocurrida en el país durante el mes inmediatamente anterior (primero al último día del mes), para lo corrido del año (1 de enero al último día del mes de cálculo) y para los últimos doce meses.

https://www.banrep.gov.co/es/glosario/indice-precios-al-consumidor-ipc

INTELIGENCIA ARTIFICIAL “IA” EN ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

SABIAS QUE… La DIAN cada día posee más herramientas de fiscalización y registro de las operaciones de todos los ciudadanos en el País… no se limita solo a la información de los “Contribuyentes” sino de todos los colombianos y extranjeros que tengan operaciones en el país!!!

OJO CON ESTO:

“La IA también tiene la capacidad de facilitar la detección de correlaciones previamente indetectables u ocultas, actividad sospechosa, tendencias, indicadores, etc., lo que podría permitir la detección temprana y la acción preventiva, o la mitigación de estos riesgos en tiempo real, lo que ayudaría a reducir la brecha fiscal y aumentar la recaudación de impuestos. Por tal motivo la IA se está expandiendo a pasos agigantados en las distintas funciones de la Aplicación en las Administraciones Tributarias (AATT) considerando la inmensa capacidad de datos que disponen y el aumento del poder de cómputo con el consiguiente avance de nuevas tecnologías como

la IA generativa comentada.(…) Frente a ello han surgido diversas iniciativas o marcos regulatorios para que la IA se utilice siempre en beneficio de los ciudadanos de una manera ética y responsable, entre las que se destacan la Ley de la UE de la IA, los principios de IA de la OCDE, Directrices éticas para una IA fiable de la UE, el Acuerdo mundial de la ética de la IA de la UNESCO, así como múltiples leyes de los países que se están aprobando”.

https://drive.google.com/file/d/1djm_9SyateX2wQMZUTV0FX_QidK2xg3S/view

CALENDARIO TRIBUTARIO AÑO 2025

El calendario tributario en Colombia para el año 2025 establece las fechas límites para el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas naturales y jurídicas. Estas fechas varían según el tipo de tributo, el tamaño de la empresa, y otras consideraciones.

De acuerdo con el DECRETO 2229 DE 2023, los vencimientos del año gravable 2024 y en adelante, se calculan de acuerdo a los días hábiles del mes calendario y al último dígito del Nit del contribuyente.

A continuación, se relaciona un resumen de las principales fechas de vencimiento para el año 2025:

DECLARACIÓN DE RENTA – Personas Naturales: La fecha de vencimiento es entre el 12 de Agosto y 24 de Octubre. Personas Jurídicas: Grandes Contribuyentes entre 9 al 24 de Abril. Demás Personas Jurídicas entre el 12 y 23 de Mayo

IMPUESTO AL PATRIMONIO – Las personas Naturales sujetos pasivos del impuesto, deberán presentar y pagar la primera cuota entre el 12 y el 23 de Mayo de 2025 y la segunda cuota FECHA UNICA 12 de Septiembre.

IVA (IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – La declaración y pago del IVA se realiza de forma bimestral, cuatrimestral o anual.

RETENCIÓN EN LA FUENTE – El declaración y pago de la retención en la fuente se realiza mensualmente

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA) – El ICA debe ser declarado y pagado en cada municipio en donde se genere la venta de bienes o prestación de servicios y los plazos de pago varían según la localidad y la actividad económica. Se realizan Declaraciones de autorretenciones bimestrales y la Declaración es Anual en la mayoria de municipios de Colombia.

DECLARACIÓN DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR – Para las personas naturales y jurídicas con activos en el exterior, la fecha de vencimiento para la declaración de Activos en el Exterior, es la misma fecha de presentación de la Declaración de Renta.

IMPUESTO AL CONSUMO – La Declaración y pago del impuesto al consumo se realiza de manera bimestral.

REGIMEN SIMPLE – Los anticipos del impuesto al régimen simple se pagan de manera bimestral y la Declaración del impuesto se hace anual entre el 15 y el 23 de Abril.

Te invitamos a consultar las fechas de vencimiento de tus impuestos en el año gravable 2025, en el siguiente link:

https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2025.pdf

EXTRACTOS BANCARIOS COMO SOPORTE DE COSTOS Y GASTOS

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