BOLETÍN FLASH MAYO DE 2025

CAMBIOS CLAVE RETENCIONES EN LA FUENTE Y AUTORETENCIONES SOBRE INGRESOS DECRETO 0572 DE MAYO 28 DE 2025

PRINCIPALES CAMBIOS

• Incremento en la Retención en la Fuente: Se elevan las tarifas de retención en la fuente aplicables a varias actividades económicas, con porcentajes que oscilan entre el 1,2% y el 4,5%, dependiendo del tipo de ingreso.
• Adelanto del Cobro de Retenciones de 2026: El decreto autoriza al Gobierno Nacional a adelantar el cobro de la retención en la fuente correspondiente al año 2026, trasladándolo al año en curso.
• Cambios en la Autorretención: Se establece un nuevo esquema de autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios, permitiendo al Gobierno fijar porcentajes específicos para ciertos sectores económicos.
• Excepciones Específicas: En las compras de café pergamino o cereza las primeras 70 UVT, y se establecen tarifas diferenciadas para la adquisición de bienes raíces destinados a vivienda de habitación.

ENTRADA EN VIGOR: Estas modificaciones entrarán en vigor a partir del 1 de junio de 2025.

1. Reducción de la Base Mínima para Aplicar Retención

• Servicios: La base mínima para aplicar retención se reduce de 4 UVT a 2 UVT, lo que equivale a aproximadamente $99.598 COP

Tarifas aplicables: Las tarifas de retención por servicios varían según el tipo de servicio y el perfil del prestador. Por ejemplo:

• Servicios generales: 4% para declarantes de renta y 6% para no declarantes.

• Honorarios: 10% para declarantes y 11% para no declarantes.

• Compras: La base mínima para aplicar retención en la fuente por compras se redujo de 27 UVT a 10 UVT, equivalente a aproximadamente $497.990 COP.

Tarifas aplicables: Las tarifas de retención por servicios varían según el tipo de servicio y el perfil del prestador. Por ejemplo:

• Compras generales: 2.5% para declarantes de renta y 3.5% para no declarantes.
• Compras de bienes agrícolas sin procesamiento industrial: 1.5%.

2. Aumento de Tarifas de Autorretención por Actividad Económica

• Tarifas actuales: Oscilan entre 0,55% y 1,1%.
• Nuevas tarifas: Se incrementan hasta un máximo de 4,5%, según el sector.}

Ejemplos de Incrementos por Sector:

• Sector construcción: Aumento del 218% (de 1,1% a 3,5%).
• Hospitales, clínicas, transporte, restaurantes y servicios financieros: Aumento del 218% (de 1,1% a 3,5%).
• Extracción de gas natural: Aumento del 150% (de 1,8% a 4,5%).
• Producción de alimentos, textiles, químicos y comercio: Aumento del 118% (de 0,55% a 1,2%).

3. Aumento en la Retención por Compra de Oro

• Tarifa actual: 1%.
• Nueva tarifa: 2,5%.

IMPACTO ESPERADO

Con la promulgación del Decreto 572 de Mayo 28 de 2025 y las modificaciones en las tarifas de retención en la fuente para diversas actividades económicas, el gobierno busca aumentar los pagos anticipados del impuesto sobre la renta durante el año fiscal 2025

• Recaudo anticipado: Se estima que el gobierno podría anticipar ingresos por $7,8 billones en 2025.

• Impacto en el Flujo de Caja de las Empresas: Las empresas deberán ajustar sus proyecciones financieras y flujos de caja para cumplir con las nuevas obligaciones tributarias establecidas por el decreto.

• Preocupaciones del sector empresarial: Los gremios advierten que estos cambios podrían afectar la liquidez y estabilidad financiera de las empresas, especialmente en sectores como la minería, la construcción y el agro.

https://www.minhacienda.gov.co/normativa/decretos/2025/-/document_library/eryu/view_file/2414330

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